Kuinka paljon voit säästää verossa vuokrattaessa asuntoa?

Standardivähennys asunnon vuokrauksessa – kuinka paljon voit vähentää?

Standardivähennys yksityisasunnon vuokrauksessa on 40 000 kruunua asuntoa ja vuotta kohti. Jos vuokraat asuntoa, jonka omistat – bostadsrätt (asunto-osakeasunto), omakotitalo tai loma-asunto – voit lisäksi vähentää 20 prosenttia vuokratuloista. Jos vuokraat hyresrätt (vuokra-asuntoa) alivuokralla, voit sen sijaan vähentää oman vuokrasi vuokratulon osalta. Summat ja prosenttiosuus löytyvät Skatteverketin (Ruotsin verovirasto) tiedoista yksityisasunnon vuokrauksesta ja perustuvat tuloverolain (1999:1229) 42 luvun 30–31 §:iin.

Tämä tarkoittaa, että suuri osa vuokratuloista voi jäädä kokonaan verottomaksi. Jäljelle jäävä ylijäämä verotetaan pääomatuloina.

Näin lasket veron vaihe vaiheelta

Jotta tietäisit, kuinka paljon tosiasiassa säästät, sinun on laskettava veronalainen ylijäämä. Tee näin:

1. Laske vuoden vuokratulot yhteen. Ota huomioon sekä perusvuokra että mahdolliset lisät sähköstä, laajakaistasta ja huonekaluista, joita vuokralainen maksaa.
2. Vähennä 40 000 kruunun standardivähennys. Vähennys koskee yhtä asuntoa ja vuotta, riippumatta siitä, kuinka moni vuokraa tai kuinka kauan vuokraus on kestänyt.
3. Vähennä asuntokohtainen vähennys. Jos omistat asunnon, vähennät 20 prosenttia vuokratuloista. Jos vuokraat hyresrätt-asuntoa, vähennät oman vuokrasi vuokratulon osalta.
4. Laske ylijäämä. Jos summa on nolla tai negatiivinen, et maksa veroa. Jos ylijäämä on positiivinen, se verotetaan pääomatuloina.
5. Ilmoita deklaraatiossa. Ylijäämä merkitään liitteelle K3 (bostadsrätt), K5 (pientalo) tai suoraan tuloverotukseen alivuokrauksen yhteydessä.

Laskuesimerkki standardivähennyksen vuokrauksessa

Oletetaan, että vuokraat bostadsrätt-asuntoasi kalustettuna 12 000 kruunulla kuukaudessa kahdellatoista kuukaudella. Vuokratulo on 144 000 kruunua.

• Standardivähennys: 40 000 kr
• 20 prosenttia 144 000:sta: 28 800 kr
• Yhteensä vähennykset: 68 800 kr
• Veronalainen ylijäämä: 75 200 kr
• Vero: 22 560 kr

Ilman vähennyksiä vero olisi ollut suurempi. Säästät siis merkittävästi rahaa käyttämällä vähennykset täysimääräisesti.

Milloin on kannattavaa valita todelliset kulut?

Yksityisasunnon vuokrauksessa standardivähennys on ainoa vaihtoehto – et voi valita vähentää todellisia käyttökustannuksia, kuten sähköä, lämmitystä tai kulumista. Säännöt ovat pakottavia ja antavat saman vähennystason riippumatta siitä, mitä kuluja sinulla on ollut. Tämä eroaa liiketoiminnasta, jossa todelliset kustannukset ilmoitetaan.

Se, mikä voi vaihdella, on mikä asuntokohtainen vähennys sinulla on oikeus saada. Alivuokraaja vähentää oman vuokransa kyseiseltä ajanjaksolta, kun taas bostadsrätt-omistaja vähentää 20 prosenttia vuokratuloista. Omakotitalojen omistajat, jotka vuokraavat koko talon tai osan siitä, vähentävät myös 20 prosenttia.

Mitä lasketaan vuokratuloiksi?

Kaikki, mitä vuokralainen sinulle maksaa, lasketaan vuokratuloiksi. Tämä sisältää kiinteän kuukausivuokran, korvauksen sähköstä, lämmityksestä, laajakaistasta ja mahdollisen kalustamiskorvauksen. Vakuus sen sijaan ei ole tuloina, koska se on palautettava muuttohetkellä. Lisätietoja siitä, mitä voit periä, löytyy oppaastamme kalustamisen vähentämisestä vuokrasta vuokrauksessa.

Mitä pätee useisiin vuokrauksiin samana vuonna?

Standardivähennys 40 000 kruunua koskee yhtä asuntoa, ei yhtä vuokralaista. Jos vuokraat samaa asuntoa useille henkilöille vuoden aikana, jaat standardivähennyksen heidän kesken. Jos kuitenkin vuokraat kahta eri asuntoa – esimerkiksi asuntoasi, kun olet poissa, ja loma-asuntoa kesällä – saat 40 000 kruunun vähennyksen kummallekin asunnolle.

Lyhytaikaisen vuokrauksen kohdalla Airbnb-kaltaisilla alustoilla pätevät samat säännöt, mutta voi olla raja, jossa toiminta muuttuu liiketoiminnaksi. Lue lisää lyhytaikaisesta vuokrauksesta Airbnb:n kautta.

Asuntolainan korot ja standardivähennys

Et voi vähentää asuntolainan korkoja vuokratuloista – korko vähennetään sen sijaan tavallisesti pääomatuloista, riippumatta siitä, vuokraatko vai et. Tämä on yleinen väärinkäsitys, jonka selvitämme artikkelissa korkovähennys alivuokrauksessa.

Tarkistuslista ennen deklarointia

1. Säilytä vuokrasopimus ja mahdolliset lisäsopimukset kalustuksesta tai sähköstä.
2. Pidä juoksevaa kirjanpitoa maksetuista vuokrista, mieluiten laskentataulukossa.
3. Säilytä kuitit Swish- tai pankkisiirtomaksuista vähintään seitsemän vuotta.
4. Laske kokonaisvuokratulosi kalenterivuodelle.
5. Vähennä 40 000 kruunua ja asuntokohtainen vähennys.
6. Täytä oikea liite: K3, K5 tai tuloverotuksen rivi hyresrätt-asunnon osalta.
7. Tarkista, että mahdollinen maksu bostadsrättsföreningen (asunto-osakeyhdistys) alivuokrauksen sallimisesta on myös vähennetty (koskee bostadsrätt-asuntoja).

Jos tarvitset sopimusta tai tarkastusprotokollaa ennen vuokrausta, voit ladata kolme asiakirjaa turvalliseen vuokraukseen.

Kuinka uusi privatuthyrningslagen vaikuttaa veroon

1. heinäkuuta 2026 voimaan tuli privatuthyrningslagen (2026:772) (yksityisasunnon vuokrauslaki) ja korvasi aiemman lain (2012:978) oman asunnon vuokrauksesta. Uusi laki säätelee osapuolten välistä vuokrasuhdetta – ei veroa. Standardivähennys ja prosenttiosuus ovat edelleen tuloverolain ja Skatteverketin soveltamisen alaisia. Se, mikä kuitenkin muuttuu, on lain soveltamisala: 3 §:n mukaan se ei koske tapausta, jossa vuokranantaja säännöllisesti vuokraa enemmän kuin kaksi asuntoa, jotka eivät ole osa vuokranantajan asuntoa. Jos vuokraat useita asuntoja, toimintaa voidaan pitää liiketoimintana, ja silloin oikeus standardivähennysykseen häviää. Käymme läpi uudet säännöt yksityiskohtaisesti artikkelissa uusi privatuthyrningslagen (2026:772).

Usein kysytyt kysymykset

Kuinka suuri on standardivähennys asunnon vuokrauksessa 2026? Standardivähennys on 40 000 kruunua asuntoa ja vuotta kohti. Lisäksi tulee joko 20 prosenttia vuokratuloista (omistettu asunto) tai oma vuokra (hyresrätt-asunto).

Voinko vähentää sekä standardivähennyksen että todelliset kulut? Ei. Yksityisasunnoissa standardivähennys on ainoa vaihtoehto. Todellisia käyttökustannuksia, kuten sähköä ja lämmitystä, ei voi vähentää erikseen standardin lisäksi.

Kuinka standardivähennys jaetaan, jos omistajia on kaksi? Vähennys 40 000 kruunua koskee yhtä asuntoa ja jaetaan omistusosuuden mukaan. Kaksi puolisoa, jotka omistavat puolet kumpikin, saavat 20 000 kruunun standardivähennyksen kumpikin.

Milloin vuokraus muuttuu liiketoiminnaksi? Useiden asuntojen laaja vuokraus, lyhyet hotellimaisia vuokrauksia tai asumisen lisäksi tarjottavat palvelut voivat saada Skatteverketin pitämään sitä liiketoimintana. Silloin pätevät muut säännöt ja standardivähennys häviää.

Tämä teksti on yleistä tietoa eikä muodosta oikeudellista tai verotuksellista neuvontaa.